益陽市人民政府
關于印發《益陽市稅費精誠共治實施方案(試行)》的通知
益政發〔2023〕10號
各縣市區人民政府,益陽高新區管委會,大通湖區管委會,市直各單位:
現將《益陽市稅費精誠共治實施方案(試行)》印發給你們,請認真組織實施。
益陽市人民政府
2023年7月30日
(此件主動公開)
益陽市稅費精誠共治實施方案(試行)
為進一步規范和加強稅費精誠共治,根據《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳印發〈湖南省關于進一步深化稅收征管改革的實施方案〉的通知》(湘辦發〔2021〕14號)、《湖南省人民政府辦公廳關于印發〈湖南省稅費精誠共治辦法(試行)〉的通知》(湘政辦發〔2022〕64號),結合我市實際,制定本方案。
一、總體目標
稅費精誠共治堅持以“思想共識、力量共聚、政策共研、機制共商、平臺共搭、標準共通、信息共享、財源共建、風險共管、責任共擔”為目標,通過建立健全共治機制、完善制度保障、加強部門協作、創新改革舉措、強化大數據應用等措施,構建起“黨政領導、稅務主責、部門協作、社會協同、公眾協助、信息協力”的稅費精誠共治新格局,為加快實現“三高四新”美好藍圖和益陽高質量發展提供有力支撐。
二、適用范圍
縣級以上人民政府有關部門和中央、省屬駐益有關單位,以及稅費共治關聯單位等依法依規開展的稅費精誠共治,適用本方案。國家法律法規另有規定的,從其規定。
本方案所稱稅費,是指各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。
本方案所稱稅費精誠共治,是指為優化稅收營商環境,提高稅費征管水平,保障稅費及時足額入庫,稅費共治單位和稅費共治關聯單位在黨委和政府領導下,通過精誠合作與良性互動,共同開展稅費共治的各項工作。
本方案所稱稅費共治單位(以下統稱共治單位),是指縣級以上人民政府有關部門和中央、省屬駐益有關單位中所有參與稅費精誠共治的單位(含稅務部門)。
本方案所稱稅費共治關聯單位(以下統稱共治關聯單位),是指在公共服務、行業管理和服務活動中與稅費共治有關聯關系的單位,包括金融、保險、供水、供電、供氣、供熱、通信、民航、鐵路、道路客運等公共服務企業,涉稅涉費專業機構、行業協會等。
三、組織保障
在“三高四新”財源建設工程議事協調機制的統籌下,設立市稅費精誠共治專項工作組(以下簡稱市共治專項工作組),成員由市中級人民法院、市發展改革委、市公安局、市財政局、市稅務局、市政務管理服務局及市智慧城市和大數據中心等相關單位組成,負責推進和落實稅費精誠共治工作,日常工作由市稅務局負責。市共治專項工作組根據工作需要明確共治單位,暢通工作組與共治單位溝通渠道,會同相關部門制定工作落實機制,推進涉稅涉費信息共享,督導考核稅費精誠共治工作。
縣級人民政府要強化對稅費精誠共治的組織領導,協調解決稅費精誠共治中的重大問題,為稅費精誠共治提供必要的場所和人力物力財力支持。各縣市區可根據工作需要,比照設立本級稅費精誠共治專項工作組。
鄉鎮人民政府、街道辦事處、產業園區管委會要支持配合做好稅費精誠共治工作。
四、主要任務
(一)持續加強部門協作
1.強化稅收征管聯動配合。共治單位根據稅務部門稅費征管工作需要,以統一社會信用代碼、有效身份證件號碼為涉稅涉費數據歸集關鍵字,定期聯合開展涉稅涉費數據清理,夯實稅費征管基礎;大力支持稅務部門稅費征管工作,配合開展聯合執法、聯合檢查、聯合督導等行動,提升征管質效。大力推進會計核算和財務管理信息化,加快實現電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲和核驗,行業主管部門和協會指導督促行業納稅人規范會計核算、發票憑證使用,不符合規定的發票不得作為財務支出有效憑證。(責任單位:市稅務局、市市場監管局、市檔案局,市直相關單位。排在第一的為牽頭單位,下同)
2.推進稅費管理協同。不斷優化營商環境,依法依規采用代扣代繳、代收代繳、委托代征代繳等方式為納稅人提供稅費申報便利,相關單位應依法依規征繳稅費;對納稅人拒絕繳納稅款的行為,代征代繳、代收代繳單位應在一個工作日內報告主管稅務機關,發現存在偷逃騙稅風險的情況,應主動報告主管稅務機關。共治單位應履行協稅護稅職責,實行先稅后證、先稅后檢、先稅后驗、先稅后注銷、先留后撥、以票控稅等措施,并建立信息交互機制,優化協作流程,進一步減少業務辦理成本。(責任單位:市財政局、市稅務局、市自然資源和規劃局、市住房城鄉建設局、市交通運輸局、市水利局、市林業局、市市場監管局、市公路建設養護中心、市交警支隊、市不動產登記中心、市水運事務中心,市直相關單位,國網益陽供電公司、電信益陽分公司、移動益陽分公司、聯通益陽分公司、鐵塔益陽分公司)
3.持續優化城鄉居民社會保險費征收服務體系。財政、稅務、人力資源社會保障、醫保、銀行等部門,要嚴格按照實施社會保險費統一征收模式的部署要求,抓好組織實施,構建起職責清晰、征管規范、服務便捷、監管有力、協同高效的社會保險費征收管理體制。(責任單位:市稅務局、市財政局、市人力資源社會保障局、市醫保局、人民銀行益陽市中心支行,市直相關單位)
4.實施聯合監管。共治單位要加強情報交換、信息通報和執法聯動。審計部門應將納稅情況作為審計監督重點事項,發現存在稅收違法違規行為的,應告知同級稅務機關。加強對新業態、特定運營模式行業、重點人群進行聯合風險監管,企業開辦時,依法加強對公司法定代表人身份、資質等信息的實質化審核,定期組織對稅控裝置的使用情況進行聯合檢測,形成執法聯動。(責任單位:市市場監管局、市審計局、市稅務局、市財政局,市直相關單位)
5.持續推進警稅協作。打破數據壁壘,充分發揮稅務大數據與公安數據融合作用,提升涉稅違法案件的選案、立案、查案效率,實現快速精準打擊;依法強化涉稅涉費犯罪尤其是虛開騙稅犯罪案件查辦力度,扎實推進警稅合署辦公和聯動協作辦案工作機制,出臺警稅協作聯絡、人員保障、經費保障、辦案協同等制度。(責任單位:市公安局、市稅務局、市財政局)
6.持續加強稅收司法保障。稅務部門與司法機關要加強協作配合,嚴格落實信息共享、案情通報、案件移送制度,實現行政執法與刑事司法依法對接。稅務部門將行政處罰案件信息、移送案件情況共享給司法機關,司法機關應當及時接收并反饋處理結果,司法機關依法作出不立案、不起訴、判決無罪或免予刑事處罰的案件,對相關當事人需要給予行政處罰的,應當向同級稅務部門提出意見、及時移送。檢察機關履行法律監督職責,對于稅務部門應當依法移送涉嫌犯罪案件卻不移送、公安機關應當立案偵查卻不立案偵查的涉稅涉費案件,檢察機關要依法監督,發現負有稅務監管職責的行政部門及相關人員不依法履行職責,涉嫌職務違法或職務犯罪的,依紀依法依規移交有權部門處理。人民法院要深化對稅費領域審判實踐問題的研究,加強在依法拍賣、財產執行、破產清算、經濟合同糾紛案件等事項中的稅費征收協作,保障稅務部門依法行使撤銷權和代位權。(責任單位:市中級人民法院、市檢察院、市公安局、市司法局、市財政局、市稅務局)
7.實施國際稅收協作管理。建立跨境稅源風險管理機制,稅務、海關、人民銀行、外匯、商務、發展改革、市場監管等部門通過深化跨境交易涉稅信息共享,實現跨境投資經營風險監控評估、聯合分析應對;聚焦重點行業和重點企業,堅持需求導向和問題導向,聯合推出集成式、個性化服務舉措,為高質量“引進來”和高水平“走出去”提供支撐。(責任單位:市稅務局、益陽海關、市發展改革委、市商務局、市市場監管局、人民銀行益陽市中心支行、國家外匯管理局益陽市中心支局,市直相關單位)
8.強化納稅信用信息應用。將納稅信用統籌納入社會信用體系建設,應用各類市場主體和自然人的納稅信用信息,建立守信激勵和失信懲戒聯合機制,依法開展聯合監管和聯合懲戒。稅務部門主動公布、共享納稅信用信息,共治單位應依法依規將納稅信用信息應用于財政資金安排、市場監管、公共資源交易、項目審批、招投標、融資、擔保、評先評優等領域和環節,將重大稅收違法失信案件信息共享至全國信用信息平臺,創新探索納稅人繳費人聯合激勵與聯合懲戒工作機制,形成稅費監管合力。(責任單位:市發展改革委、人民銀行益陽市中心支行、市財政局、市稅務局,市直相關單位)
9.推行優質稅費服務。建立政策聯合座談、宣講機制,聯合解讀便民利企政策措施,及時回應社會關切,正確引導社會預期。稅務部門要充分運用信息技術手段自動分析納稅人繳費人個性化需求,依法運用大數據精準推送優惠政策信息。稅務、銀保監等部門要持續深化“銀稅互動”,銀保監部門、地方金融監管部門和稅務部門聯合部署推動銀稅合作各項工作,及時掌握“銀稅互動”融資數據,強化監管推動,助力解決小微企業融資難、融資貴問題。加強對“銀稅互動”模式宣傳推介,不斷提升銀稅合作在企業和公眾中的知曉度,讓更多符合條件的企業將良好的納稅信用轉變為融資信用。(責任單位:市稅務局、市財政局、市政府金融辦、人民銀行益陽市中心支行、益陽銀保監分局,市直相關單位)
(二)持續加強社會協同
1.深化銀稅協同。銀行等金融機構以及非銀行支付機構要協同稅務部門依法查詢納稅人、扣繳義務人及社會保險費欠費用人單位的賬戶余額、資金往來、電子支付等信息,優化數據查詢審批流程,大力提升查詢速度;協同稅務部門依法實施稅收保全、稅收強制執行等措施;協同稅務部門推進社會保險費繳納及查詢渠道擴展,并定期對社會保險費待報解賬戶開展對賬核實,確保及時足額入庫。(責任單位:市稅務局、市人力資源社會保障局、市醫保局、人民銀行益陽市中心支行、益陽銀保監分局,銀行等金融機構)
2.發揮社會組織作用。主管單位或行業管理部門要加強業務指導,強化行業自律管理,促進行業協會、商會等社會組織在稅費精誠共治中發揮積極作用,及時反映各行業涉稅涉費合理訴求。稅務部門要完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制,暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道;加強與涉稅涉費專業服務機構的溝通協作,充分借助注冊會計師等專業服務機構的專業與信息優勢,提升稅費共治效能。(責任單位:市民政局、市財政局、市稅務局,市直相關單位)
3.加強涉稅中介監管。財政、稅務、司法部門要強化對涉稅涉費專業服務機構的執業監管,對參與非法逃避繳納稅費以及為納稅人繳費人非法逃避稅費提供便利的,依據有關法律、行政法規的規定予以嚴肅處理。公安機關定期將涉及稅收違法犯罪案件的涉稅涉費專業服務機構和從業人員名單通報給財政、稅務、司法部門。行業主管部門要強化對涉稅涉費專業服務機構的聯合監管,督促涉稅涉費專業服務機構嚴格按行業執業準則提供規范服務。(責任單位:市財政局、市稅務局、市司法局,市直相關單位)
4.創新開展稅費宣傳。稅務、教育、司法等部門應相互配合,推動共建“稅法宣傳教育基地”工程,共同參與稅費聯合宣傳,普及稅費法律法規,持續深化青少年稅收法治教育,在全社會營造依法納稅、誠信納稅的濃厚氛圍。(責任單位:市稅務局、市教育局、市司法局,市直相關單位)
5.拓展社會監督渠道。稅務部門要拓展社會各界對稅收工作的監督渠道,完善特邀監察員制度,主動接受人大、政協、納稅人、繳費人、新聞媒體和社會各界的評議和監督。(責任單位:市委統戰部、市司法局、市稅務局,市直相關單位)
(三)持續加強公眾協助
1.構建稅費服務溝通機制。稅務部門要構建稅費服務溝通機制,完善12366熱線平臺功能,加強與12345政務服務便民熱線和社會監督平臺的協同聯動,發揮12366熱線在稅費咨詢、投訴受理、需求反饋等方面的溝通作用,拓寬公眾參與稅費精誠共治的渠道。(責任單位:市稅務局、市政府辦)
2.開展稅費志愿服務活動。鼓勵社會公益組織參與稅費志愿服務,廣泛動員社會力量,壯大稅費志愿服務隊伍,組織開展志愿服務活動。(責任單位:市稅務局、市民政局)
3.建立涉稅涉費事項獎勵制度。要完善涉稅涉費事項獎勵機制,對稅收違法檢舉行為依法依規予以獎勵,激發社會公眾協助稅費精誠共治的積極性。(責任單位:市稅務局、市財政局)
4.開展辦稅繳費體驗活動。稅務部門要不斷提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗,拓寬意見收集渠道,定期邀請辦稅繳費服務體驗師開展體驗活動,提升辦稅繳費服務質效。(責任單位:市稅務局)
(四)持續加強信息協力
1.統籌規劃涉稅涉費信息共享機制建設。各級人民政府統籌規劃涉稅涉費信息共享機制建設,并不斷完善財稅信息共享體系;建設財稅信息綜合平臺,推進財稅綜合信息平臺數據資源匯聚聯通,實現各層級、各部門涉稅涉費信息的智能歸集和規范共享。[責任單位:市政務管理服務局、市財政局、市稅務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位,各縣市區人民政府(管委會)]
2.建立健全涉稅涉費共享信息管理制度。遵循需求導向、無償使用、統一標準、統籌管理、安全可控、嚴格保密的原則,建立健全涉稅涉費信息采集、共享交換、使用、存儲管理、異議處理、平臺運維等全環節的管理制度和工作規程。財稅綜合信息平臺應建設身份鑒別、權限管理、查詢留痕、使用日志等模塊,并嚴格按照國家信息系統安全等級保護要求進行評估保護,確保涉稅涉費信息安全可控。(責任單位:市財政局、市政務管理服務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位)
3.實行涉稅涉費信息目錄清單管理。除涉及國家秘密和安全的信息外,各部門涉稅涉費信息應予共享。市共治專項工作組按照國家和市政務數據目錄編制的相關要求,結合經濟和社會發展情況,確定市涉稅涉費信息共享目錄清單及信息傳送基本標準,并上傳至市政府門戶網站政府信息公開平臺,全市遵照執行。各縣市區可在符合上級標準基礎上進行擴充,對適合上級推廣的,可以提出意見建議。共治單位因政策執行口徑、管理方式等原因無法實施共享的,由同級共治專項工作組及時協調調度。(責任單位:市財政局、市稅務局、市政務管理服務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位)
4.有序有力推進涉稅涉費信息共享。財稅信息綜合平臺管理單位應根據涉稅涉費信息目錄清單,及時更新平臺參數設置,確保共治單位的涉稅涉費信息共享順利通過各級財稅信息綜合平臺實施共享。對暫時無法通過平臺共享的涉稅涉費信息或新增的信息,信息提供單位要與信息需求單位商定信息共享內容、信息傳送標準和信息傳送方式等,并向同級共治專項工作組報備,在條件成熟后及時融入平臺。(責任單位:市財政局、市政務管理服務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位)
5.加強涉稅涉費共享信息管理。共治單位要按照市涉稅涉費信息共享目錄清單要求,提供相關信息,并對其進行校核、確認,確保信息完整、準確、有效、可用。信息需求單位反映存有疑義或明顯錯誤的信息,信息提供單位要及時解釋說明或更正。共治單位要對稅費傳送信息進行臺賬管理,確保數據傳送接收有記錄、過程可監控、事后能追溯。(責任單位:市財政局、市政務管理服務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位)
6.拓寬涉稅涉費信息采集渠道。稅費共治關聯單位依照相關法律法規履行稅收保障義務。同時,根據稅務部門完善稅費征管、提升納稅服務、優化營商環境等需要,積極提供納稅人繳費人從事生產經營相關的涉稅涉費信息。(責任單位:市稅務局、市稅費共治關聯單位)
7.深化涉稅涉費共享信息應用。稅務部門要依法強化涉稅涉費信息深層次應用,做好稅費征收管理、稅費風險監控、稅費收入預測和稅費數據分析等,要研究涉稅信息與納稅人生產經營過程、納稅義務發生環節的關聯性,將涉稅涉費信息有效轉化為稅源基礎管理信息,推動“稅務+N”生態場景落地生根,在打造司法協作、重點領域風險聯合監管、大數據應用、銀稅協同、聯合激勵懲戒、服務民生等場景建設上取得突破。依托匯聚到湘稅云平臺的數據,開展重點領域、風險易發環節的稅收風險建模,提升稅法遵從度。探索運用稅收大數據推進和服務重點產業建設,探索構建“稅收數據和GDP相關性分析指標體系”“納稅主體活力指數和納稅主體發展指數”等宏觀經濟指標,不斷強化稅費大數據在經濟運行研判、財源建設和社會管理等領域的深層次應用,為招商引資、部門管理、參政議政等提供稅費大數據支撐。(責任單位:市財政局、市稅務局,市直相關單位)
8.確保涉稅涉費共享信息安全。共治單位要常態化開展數據安全風險評估和檢查,健全監測預警和應急處置機制,確保數據全生命周期安全。共治單位及其工作人員對在稅費精誠共治工作中獲取的信息,要依法依規使用和保管,不得擅自公開,涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的要依法予以保密。(責任單位:市政務管理服務局、市智慧城市和大數據中心,市直相關單位)
五、強化落實
(一)加強宣傳引導
建立統籌對外宣傳工作機制,圍繞重要時間節點和關鍵環節,利用宣傳媒介及時發布稅費精誠共治信息、解答稅費精誠共治難題、宣傳稅費精誠共治經驗,為推進稅費精誠共治營造良好的社會環境和輿論環境。
(二)加強支持配合
共治單位對稅務部門依法提出的稅費共治事項,在職能職責范圍內及時全面給予協作,不得無故拒絕、拖延;共治單位在執法和管理工作中涉及稅費共治事項需要稅務部門予以協作的,稅務部門應積極協作,不得無故拒絕、拖延。
(三)加強督促檢查
市“三高四新”財源建設工程聯席會議辦公室(以下簡稱市財源辦)、市共治專項工作組要及時掌握全市工作動態,對各縣市區人民政府(管委會)和市直相關單位稅費精誠共治工作實行“月調度、季通報、年考評”制度,并會同市政府督查室定期開展督查,注重發現、培養和推介典型,打造稅費精誠共治樣板,確保各項任務落地見效。
(四)加強考核監督
1.將稅費精誠共治工作納入對各縣市區財源建設工作真抓實干督查激勵考核評價體系,對市直單位設立稅費精誠共治工作真抓實干督查激勵獎項,同時作為對黨政干部實行績效考核的重要內容。具體考核辦法由市財源辦制定。
2.違反本方案規定,共治單位有下列情形之一的,依據有關法律、行政法規的規定予以處罰:
(1)擅自作出稅費的開征、停征或減稅費、免稅費、緩稅費、退稅費、補稅費、稅費返還、預征以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定;
(2)未按規定履行代扣代繳、代收代繳、代征代繳稅費職責,導致稅費流失。
3.違反本方案規定,共治單位未履行保密義務或將涉稅涉費信息用于履行法定職責之外事項的,由有權部門對直接負責的主管人員和其他責任人員給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
4.違反本方案規定,共治單位無正當理由不提供或未按規定提供涉稅涉費共享信息、未履行稅費精誠共治協作義務的,由上級行政主管部門責令改正;對直接負責的主管人員和其他責任人員依法依規進行問責。
(五)本方案自公布之日起施行。
湘公網安備：43010302000524號
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